Grenabuena, Silvia R.
Monotributo
Quinta edición
Buenos Aires: Aplicación, 2019
144 pág.; 21 cm.

CAPÍTULO 1
Conceptos Básicos

1.DEFINICIÓN Y CONCEPTOS QUE INCLUYE
2.REGÍMENES QUE INCLUYE
3.DEFINICIÓN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE
3.1.Sujetos incluidos
3.2.Condiciones
3.3.Sujetos excluidos
4.DEFINICIÓN DE INGRESOS BRUTOS
5.NUEVAS HERRAMIENTAS
5.1.Mi Categoria
5.2.Nuevo Portal para Monotributistas
5.2.1.Objeto
5.2.2.Funciones
5.2.3.Aplicación móvil "Monotributo"
5.2.4.Vigencia
6.vigencia DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES
7.ACTUALIZACIÓN DE LOS VALORES
8.FACULTAD OTORGADA AL PODER EJECUTIVO

CAPÍTULO 2
Adhesión, Modificación, Renuncias, Exclusión, Cese y Baja

1.IMPUESTOS COMPRENDIDOS
2.ADHESIÓN AL MONOTRIBUTO
2.1.Efectos
2.2.Trámite de adhesión
2.2.1.Requisitos y formalidades
2.2.1.1.Solicitud de la Clave Única de Identificación Tributaria
2.2.1.1.1.Acreditación de domicilio
2.3.Domicilio fiscal electrónico
2.4.Acreditación de la condición de monotributista
3.MODIFICACIÓN DE DATOS
4.Exhibición DEL F. 960/nM cambio
4.1.Formulario 960/NM
4.2.Formulario 960/D
5.constancia de opción al Monotributo
5.1.Obtención
5.2.Suspensión temporal de su visualización
6.EXCLUSIONES
6.1.Enumeración de las exclusiones
6.2.Efectos de la exclusión
6.2.1.Comunicación al Fisco de la exclusión
6.3.Exclusión de oficio
6.3.1.Exclusión de pleno derecho por fiscalización presencial
6.3.2.Exclusión de pleno derecho por controles sistémicos
6.3.3.Recurso administrativo contra la exclusión de pleno derecho y procedimiento aplicable
6.4.Relación de dependencia, jubilación, pensión o retiro
6.5.Reimportaciones de mercaderías
6.6.Actividades excluidas
6.7.Sujetos excluidos
7.RENUNCIA AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO
8.CESE DEFINITIVO DE ACTIVIDADES
8.1.Causas
8.2.Cancelación de la inscripción
8.3.Posibilidad de optar nuevamente por ser Responsable Monotributista
9.BAJA AUTOMÁTICA
10.BAJA RETROACTIVA

CAPÍTULO 3
Categorización

1.CATEGORÍAS
1.1.Clasificación
1.2.Parámetros
1.2.1.Ingresos brutos
1.2.2.Superficie de afectación
1.2.2.1.Determinación
1.2.2.2.Aplicación
1.2.2.3.Actividades en las que no se considera este parámetro
1.2.3.Energía eléctrica consumida
1.2.3.1.Determinación
1.2.3.2.Actividades en que no se considera este parámetro
1.3.Alquileres devengados
1.4.Precio máximo unitario de venta
2.Categorización
2.1.Determinación
2.2.Inicio de actividades
2.3.Inscripción en el Monotributo antes de los doce (12) meses desde el inicio de actividades
2.4.Inscripción en el Monotributo luego de los doce (12) meses posteriores al inicio de actividades
2.5.Cambio de actividad
2.6.Doble actividad
2.7.Rectificaciones
2.8.Declaración jurada categorizadora y recategorizadora
3.IMPUESTO A INGRESAR
3.1.Importe del gravamen
3.2.Características del pago
3.3.Formas y fecha de vencimiento de los pagos
3.3.1.Débito en cuenta bancaria
3.3.2.Caja de ahorro fiscal
3.3.3.Ingreso de las cotizaciones previsionales fijas
3.3.4.Ingreso de otros conceptos
3.4.Incentivo al cumplimiento. Reintegro
3.4.1.Reintegro. Forma
4.LOCACIÓN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES Y DE OBRAS
5.CASOS PRÁCTICOS
5.1.Persona física que desarrolló actividades en todo el año calendario anterior
5.2.Persona física. Profesional y comerciante
5.3.Inicio de actividades menor a doce (12) meses
5.4.Persona Física que inicia actividades
5.5.Persona física que inicia actividades

CAPÍTULO 4
Recategorización

1.RECATEGORIZACIÓN
1.1.Sujetos. Oportunidad
1.2.Requisitos y formalidades
1.3.Plazo para la recategorización
1.4.Período comprendido en la recategorización. Obligación de pago
1.5.Falta de recategorización
1.6.Sujetos no obligados a recategorizarse
1.7.Sanciones
1.8.Confirmacióin de la categoria
1.9.Recategorización de oficio
1.9.1.Procedimiento
1.9.2. Recategorización de oficio por fiscalización presencial
1.9.3.Recategorización de oficio por controles sistémicos
1.9.4.Recurso de apelación
1.10.Casos Prácticos
1.10.1.Persona física. Locacion de servicios
1.10.2.Persona física. Venta de cosas

CAPÍTULO 5
Régimen Especial de los Recursos de la Seguridad Social para Pequeños Contribuyentes

1.EMPLEADOR
1.1.Contribuciones y aportes
2.TRABAJADORES AUTÓNOMOS
2.1.Cotizaciones personales fijas
2.1.1.Aportes
2.1.2.Ingreso de las cotizaciones previsionales fijas
2.1.3.Declaración jurada de salud y denuncia del grupo familiar primario
2.2.Prestaciones
2.2.1.Enumeración
2.2.2.Asignaciones familiares
2.3.Efectos de la adhesión al Monotributo
2.4.Sistema Nacional del Seguro de Salud
2.4.1.Opción a la obra social
2.4.2.Desistimiento de la obra social de los trabajadores independientes promovidos

CAPÍTULO 6
Plan de Facilidades para Sujetos Excluidos

1.NORMATIVA
2.SUJETOS Y CONCEPTOS ALCANZADOS
3.EXCLUSIONES
3.1.Objetivas
3.2.Subjetivas
4.CONDICIONES
5.REQUISITOS Y FORMALIDADES
5.1.Requisitos
6.APLICACIÓN DE LOS PAGOS EN EXCESO EFECTUADOS POR EL MONOTRIBUTO DURANTE EL PERÍODO DE EXCLUSIÓN
7.SOLICITUD DE ADHESIÓN
8.INGRESO DE LAS CUOTAS
9.CANCELACIÓN ANTICIPADA
10.CADUCIDAD. CAUSAS Y EFECTOS
11.INTERESES RESARCITORIOS, PUNITORIOS Y SANCIONES
11.1.Reducción
12.VIGENCIA
13.CASO PRÁCTICO
13.1.Monotributista excluido. Impuestos al valor agregado y ganancias
13.1.1.Datos
13.1.2.Conceptos adeudados
13.1.3.Solución
13.1.3.1.Cálculo de los intereses resarcitorios
13.1.3.2.Consolidación de la deuda
13.1.3.3.Cálculo del pago a cuenta:
13.1.3.4.Cálculo de las cuotas