Boletín Electrónico CPCESla 1146

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Consejo Profesional de Ciencias de Salta

Novedades Legales - Boletín Nº 1146

Novedades Nacionales

Ley 27.826 y Dec 1160/2026. Inocencia Fiscal II. Ganancias Simplificada Ley 27.799. Reducción multas tributarias y Rurales Ley 27.826 y Dec 1160/2026. Inocencia Fiscal II. Ganancias Simplificada Ley 27.799. Reducción multas tributarias y Rurales Se introducen modificaciones al régimen de Inocencia Fiscal (Ley 27.799), ampliando las garantías de la Declaración Jurada Simplificada de Ganancias, precisando las causales de discrepancia significativa, la carga de la prueba y el tratamiento de operaciones con fondos. Asimismo, se establece una reducción permanente del 25% de multas formales y un régimen especial del 50% para determinadas infracciones anteriores. Se modifican también las sanciones del RENATRE, con actualización anual por UVA (Ley 27.799)
💰 INOCENCIA FISCAL. GANANCIAS SIMPLIFICADA. CAMBIOS (Ley 27.799)
️⃣ Sujetos y adhesión
👥 Personas Humanas y Suc. Ind. residentes fiscales en Argentina.
📝 Residencia fiscal: durante todo el período fiscal. Excepción: adhesión período 2025.
🚫 Grandes Contribuyentes Nacionales y Funcionarios públicos: adhesión permitida sin presunciones ni beneficios (únicamente simplificación carga de datos)
🏛️ Funcionarios comprendidos: determinados cargos públicos actuales o ejercidos en los 5 años anteriores.
2️⃣ Discrepancia significativa
✅ Base. Porcentaje: impuesto determinado o reducción de quebrantos ≥⃒15%.
❌ No aplicabilidad: si monto inferior a $ 5.000.000 (5% s/ art 1 RPT)
❌ No aplicabilidad: argumento de "diferencia depósitos bancarios versus ventas" o "incrementos patrimoniales no justificados"
✔️ Aplicabilidad plena (sin mínimo) si detección de ingresos directos improcedentes –incluidas las retenciones, percepciones, pagos a cuenta y anticipos- además de facturas apócrifas
🧾 IVA: presunción de exactitud para períodos coincidentes con Ganancias simplificado, salvo irregularidades indicadas.
⚖️ Carga de la prueba: exclusivamente ARCA, con datos declarados, de sus sistemas o de terceros.
📝 DDJJ rectificativa: diferencia no computable si se presenta dentro de 15 días hábiles de la notificación y se regularizan impuesto e intereses.
3️⃣ Operaciones y fondos
🏦 Medios autorizados: BCRA/CNV, utilizados en origen o destino de la operación.
🏠 Inmuebles: admitidos pagos en efectivo de escrituras públicas.
📅 Fondos utilizados hasta 31/12/2027: tratamiento especial bajo presunción de exactitud y en Bienes Personales (desde operación).
🔐 UIF: adhesión como antecedente favorable; subsisten obligaciones de prevención de lavado.
💻 ARCA: consulta automatizada de adhesión, exclusión o baja.
4️⃣ Fiscalización y garantías
🚫 Presunciones Ley 11.683: restricciones para acreditar discrepancias significativas hasta 31/12/2027.
⚖️ Impugnación anulada o revocada: restitución retroactiva de la presunción de exactitud.
💵 Reintegro: pagos efectuados, más intereses, dentro de 45 días hábiles de notificada la resolución favorable firme o consentida.
📂 Fiscalizaciones en curso (OI o DOF): continúan vigentes si notificado antes adhesión.
✅ Ajustes regularizados: condonación multas por omisión o defraudación si cancelación gravamen antes de adhesión al Simplificado.
⚖️ PROCEDIMIENTO FISCALES (Ley 11.683)
1️⃣ Prescripción: reducción a 3 años (ant 5) excepto si discrepancia significativa (diferencias ≥⃒15% más de $ 5.000.000 o por facturas apócrifas e ingresos directos improcedentes)
2️⃣ Multas formales
👥 Sujetos: MiPyMES, Personas Físicas y Entidades s/fines lucro
🚨 DDJJ formales. Omisión presentación: reducciones
✔️ Permanente: 25% (de pleno derecho -automático-)
✔️ Período 02/01 al 09/10/2026: 50%
👉 Condiciones: cumplimiento, allanamiento y renuncia.
🚜 TRABAJADORES . RENATRE (Ley 25.191)
⚠️ Infracciones y multas
🟢 Leves. Declaración inconsistente: $120.000 a $187.500.
🟠 Graves. Declaración falsa: $375.000 a $1.500.000.
🔴 Muy graves. Omisión total: $1.500.000 a $7.500.000.
👥 Aplicación: por trabajador o global por establecimiento si no es posible individualizar.
🔁 Reincidencia: hasta 50% adicional sobre el máximo de infracciones muy graves, dentro de 5 años.
📈 Actualización: anual por UVA desde 01/01/2027.
💳 Cancelación: monto vigente al momento del pago.
📅 VIGENCIA: 09/10/2026
🚀 Ganancias Simplificado: períodos fiscales iniciados desde 01/01/2025.
🚀 Funcionarios públicos: restricciones desde 09/10/2026.
Resolución General 5908/2026. ARCA. Ganancias Personas Jurídicas. Nuevo servicio web para confección y presentación de DDJJ Se implementa el nuevo servicio web “GANANCIAS PERSONAS JURÍDICAS” para la confección y presentación de las DDJJ de sociedades de capital y demás sociedades, fideicomisos, fondos comunes de inversión, empresas unipersonales y otros que confeccionen balance comercial. Para cierres desde junio 2026, su uso será opcional desde el 19/10/2026 hasta el 28/02/2027 y obligatorio desde el 01/03/2027.
🎯 Objeto: nuevo servicio web “GANANCIAS PERSONAS JURÍDICAS” para confección y presentación de DDJJ.
👥 Sujetos. Contribuyentes: Sociedades de capital y demás sociedades, fideicomisos, fondos comunes de inversión, empresas unipersonales y otros que confeccionen balance comercial
🔑 Acceso: Clave Fiscal Nivel de Seguridad 2 o superior.
📆 Cierres alcanzados: ejercicios comerciales cerrados desde junio 2026, inclusive.
💻 Implementación progresiva
🟠 Etapa opcional: 19/10/2026 al 28/02/2027
🔴 Etapa obligatoria: desde 01/03/2027
⏮️ Cierres anteriores a junio 2026: continúan mediante el aplicativo vigente.
🔄 Rectificativas: misma modalidad utilizada para la DDJJ original.
📅 Vigencia: 05/10/2026.
🚀 Disponibilidad servicio: desde Lunes 19/10/2026.
Resolución General 5909/2026. ARCA. Minería. VUCEA. Régimen de Inversiones.DJ de destino minero. Incorporación Se incorpora a la Ventanilla Única de Comercio Exterior Argentino (VUCEA) la declaración jurada de destino minero correspondiente al Régimen de Inversiones para la Actividad Minera. La declaración será validada electrónicamente en el Sistema Informático MALVINA (SIM) para permitir la oficialización de las destinaciones definitivas de importación con el beneficio previsto por la Ley 24.196.
⛏️ Régimen. Alcance
📌 Destino minero: declaración jurada incorporada a la VUCEA.
📦 Operaciones: destinaciones definitivas de importación para uso minero con beneficio de la Ley 24.196.
🛡️ Exclusión: autorizaciones de importación para destino minero emitidas anteriormente y vigentes al declararse en el SIM.
📑 Declaración jurada
✅ Requisito: contar con la DDJJ de destino minero al realizar la declaración aduanera.
📄 Presentación física: no requerida.
1️⃣ Por ítem: una única DDJJ de destino minero.
💻 Procedimiento. SIM
🔢 Identificación: informar código de la DDJJ en documento “LPCOVUCE0044”.
✅ Validación correcta: habilita la oficialización.
⛔ Inconsistencias: impiden oficializar hasta su subsanación.
⚠️ Contingencias
🖥️ Fallas de comunicación o informáticas: procedimiento de contingencia de la Res Gral 5384.
📘 Manual de usuario: “Manual de Usuario Externo” del micrositio VUCE de ARCA.
📅 Vigencia: 20/10/2026
Resolución General 5911/2026. ARCA. Ganancias. Personas Humanas. Presentación DDJJ 2025. Prórroga al 30/10/2026 Res Gral 5911/2026. ARCA. Ganancias. Personas Humanas. Presentación DDJJ 2025. Prórroga al 30/10/2026 ARCA extiende -nuevamente- hasta el 30/10/2026 el plazo para presentar la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2025 de Personas Humanas y Sucesiones indivisas, tanto del régimen general como del Régimen de Declaración Jurada Simplificada. No modifica el vencimiento para el pago, que permanece en el 27/07/2026 ni los anticipos DDJJ 2026. Asimismo, difiere al 16/11/2026 el proceso sistémico anual de caracterización como “Pequeño Contribuyente” (Res Grales 5851/2026, 5876/2026, 5890/2026, 5898/2026 y 5902/2026)
💰 Gravamen: Ganancias (General y Simplificada "Inocencia fiscal")
🚶‍♂️ Sujetos: personas humanas
📅 Períodos fiscales. Año calendario: DDJJ 2025 y 2026
🔎 Vencimientos. Plazos: con y sin prórrogas
🤷‍♂️ Fundamento: sanción "Ley 27.826 "Inocencia Fiscal II (17/09/2026), sin promulgación ni publicación en BO aún
🙂 CON PRÓRROGAS
1️⃣ Obligación: presentación DDJJ 2025 (no el pago)
📅 Nueva fecha: Viernes 30/10/2026 (ant 13/10/2026)
2️⃣ Régimen: facilidades de pago permanente. Caracterización sistémica ARCA “Pequeño Contribuyente”
📅 Nueva fecha: Lunes 16/11/2026 (ant 23/10/2026)
😔 SIN PRÓRROGAS
1️⃣ Obligación: pago DDJJ 2025
📅 Sin cambios: 27/07/2026
2️⃣ Obligación: Anticipos DDJJ 2026
👉 Primer anticipo: 24/09/2026
👉 Segundo anticipo: 13-15/10/2026
👉 Tercer anticipo: 13-15/12/2026
📅 Vigencia: 08/10/2026
COMISIÓN NACIONAL DE VALORES Resolución General 1171/2026 RESGC-2026-1171-APN-DIR#CNV - Elaboración Participativa de Normas. Aplicación.

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