MEMORANDO DE SECRETARIA TECNICA Nº A-55

MODELO DE INFORME A EMITIR PARA DAR CUMPLIMIENTO A LA COMUNICACION A 3611 DEL BCRA

Consulta:

1. Se ha realizado una consulta a esta Secretaría Técnica sobre el modelo de informe a emitir para dar cumplimiento a la Comunicación A 3611 del BCRA.

Análisis:

2. Con fecha 28 de mayo de 2002 el Banco Central de la República Argentina (BCRA) emitió la Comunicación A 3611 a través de la cual requiere que los exportadores de bienes por exportaciones oficializadas a partir del 1 de junio de 2001 hasta el 5 de diciembre de 2001, ambas fechas inclusive, informen al BCRA a través de las entidades financieras y dentro de los 30 días hábiles a partir de la fecha de dicha Comunicación, el detalle del cobro por cada permiso de embarque oficializado en dicho período con divisas ingresadas al país, no ingresadas al país o por compensación de deudas. La presentación mencionada fue prorrogada hasta el 26 de julio de 2002.  Dicha Comunicación requiere que la información a ser presentada por la compañía deberá ir acompañada de una certificación de auditor externo que deberá dejar expresa constancia de la concordancia de lo declarado con los registros contables y extracontables llevados por la empresa, y la existencia de documentación que avale los datos declarados.

3. Asimismo, la mencionada comunicación indica que los datos, declaraciones y certificaciones de las informaciones solicitadas que no se ajusten a las normas establecidas se encuentran alcanzados por el Régimen Penal Cambiario.

Respuesta:

4. El modelo de informe con los respectivos Anexos sugerido a presentar se adjunta como Apéndice I. Una guía detallada de ayuda de los procedimientos a realizar por parte del profesional se encuentran detallados en el Apéndice II. El modelo de informe ha sido preparado considerando que se verifica el 100% de la información con documentación de respaldo.  En el caso que esto no sea posible y se verifique una muestra (casos que deberían ser excepcionales) se debe reveer el texto a presentar.

5. Asimismo y dadas las consecuencias que pueden derivarse del hecho de que esta información esté incluida en el régimen penal cambiario, es recomendable solicitar a la Compañía la inclusión en un Acta de Directorio de la aprobación de la información a ser declarada al BCRA y presentada al auditor externo a los efectos de su certificación (ver modelo sugerido en Apéndice III). También es aconsejable que el contador certificante obtenga una manifestación escrita de la gerencia sobre la información que se certifica y/o sobre cualquier otro tema relevante.

Buenos Aires, 19 de julio de 2002

CERTIFICACION SOBRE INFORMACION REQUERIDA POR LA COMUNICACION “A” 3611 DEL BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA

(Lugar), ….. de ………………. de 2002.

Señores 
XXXXXXXXXXX
(Domicilio)

De mi consideración:

En mi carácter de auditor externo/Contador Público independiente de XXXXXXXXXXXXX y para su presentación ante las autoridades del Banco ……………….………, he revisado, en lo que es materia de mi competencia y con el alcance mencionado en el punto 2., la información preparada con carácter de declaración jurada por la Sociedad y entregada por la misma al Banco…………………… en soporte magnético, cuya impresión se adjunta como Anexos I,  firmada por mí con propósitos de identificación.    

1.   INFORMACION SUJETA A CERTIFICACION

Información referida al detalle del cobro por cada permiso de embarque por exportaciones de bienes con destinaciones a consumo oficializadas a partir del 1 de junio de 2001 hasta el 5 de diciembre de 2001 (modificar de acuerdo al nombre de los Anexos que incluya el aplicativo del BCRA)  de acuerdo a lo establecido en la Comunicación "A" 3611 del Banco Central de la República Argentina. Dicha información fue aprobada por unanimidad en reunión de Directorio de fecha xx de xxxxxxxx de xxxx.

2. TAREA PROFESIONAL REALIZADA

La emisión de una certificación consiste únicamente en constatar determinados hechos y circunstancias con registros contables y/o documentación de respaldo considerada adecuada en las circunstancias. En consecuencia, mi tarea profesional no consistió en realizar un examen de auditoría con el objetivo de expresar una opinión profesional acerca de la información antes mencionada  sino que se limitó únicamente a obtener el detalle de la información mencionada en el párrafo 1.  y en base a los mismos aplicar los procedimientos detallados en la columna 2 del Anexo II sobre cada uno de los componentes enumerados en la columna 1 del mismo.  Mi labor profesional no tuvo por objetivo concluir respecto a la veracidad de los conceptos, cantidades,  calidades y demás atributos de los bienes especificados en los permisos de embarque ni respecto de la integridad de las operaciones declaradas por la Sociedad.  Asimismo, mi labor profesional tampoco tuvo por objetivo verificar el cumplimiento del régimen de ingreso y liquidación de las divisas provenientes de las exportaciones declaradas por la Sociedad. Los procedimientos detallados en la columna 2 del Anexo II que se adjunta, han sido aplicados sobre los registros contables y extracontables, papeles de trabajo y de detalle, y documentación que me fue provista por la Sociedad.  Mi tarea se basa en la revisión de registros y documentación, asumiendo que los mismos son legítimos y libres de fraudes y otros actos ilegales, para lo cual he tenido en cuenta su apariencia y estructura formal. 

3. ACLARACIONES PREVIAS A LA CERTIFICACION

La Sociedad ha adoptado los criterios que se detallan en el Anexo IV, el cual he firmado con propósitos de identificación, al completar ciertos campos de la información requerida, en aquellos casos en que cabía más de una interpretación de las instrucciones incluidas en las Comunicaciones “A”3611, “A”3636 y “A”…….. (incluir en el caso que sea aplicable).

4. CERTIFICACION

En función de las tareas realizadas, certifico que la información incluida en el Anexo I, identificada en la columna 1 del Anexo II surge de los registros contables, extracontables y documentación de respaldo que me fueron exhibidos por la Sociedad y ha sido completada de acuerdo con los criterios de interpretación a los que hace referencia el párrafo 3., excepto por …..(detallar excepciones en un Anexo III en el caso que las mismas sean numerosas para incluir en el cuerpo del certificado)

Saludo a Uds. muy atentamente.

ANEXO II

PROCEDIMIENTOS APLICADOS PARA LA REVISION DE LA INFORMACION REQUERIDA POR LA COMUNICACION “A” 3611 DEL BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA

DATOS	PORCEDIMIENTO APLICADO	
COLUMNA 1	COLUMNA 2	
A. DATOS IDENTIFICATORIOS DEL EXPORTADOR	
A.1.  Denominación.	-	Cotejo de los datos con las respectivas constancias emitidas por los organismos de control.	
A.2.  Número de CUIT.		
A.3.  Domicilio legal: calle; número; localidad, provincia, código postal.		
B. DATOS IDENTIFICATORIOS DEL AUDITOR CERTIFICANTE	
B.1.  Apellido y nombre del auditor.	-	Cotejo de los datos con las respectivas constancias emitidas por los organismos de control.	
B.2.  Número de CUIT/CUIL del auditor.		
B.3.  Número de matrícula.		
B.4.  Provincia del Consejo Profesional otorgante de la matrícula.		
B.5.  Denominación del estudio de auditoria: en caso de pertenecer a uno.		
B.6.  Número de CUIT del estudio de auditoria		
C. DATOS DEL PERMISO DE EMBARQUE	
C.1.  Número de destinación de exportación a consumo oficializada con cumplido final de permiso de embarque.	-	Verificación con (fotocopia del) permiso de embarque.	
C.2.  Fecha de la oficialización.	-	Verificación con (fotocopia del) permiso de embarque.	
C.3.  Código SWIFT de moneda en que está expresada la destinación a consumo.	-	Confirmación del código SWIFT de moneda con la divisa del permiso de embarque.
	
C.4.  Monto del permiso de embarque en valor FOB: en moneda original.	-	Verificación con (fotocopia del) permiso de embarque.	
C.5.  Denominación del importador.	-	Verificación con (fotocopia del) permiso de embarque y con (fotocopia de la) factura de exportación.	
C.6.  Domicilio del importador.	-	Verificación  con (fotocopia del) permiso de embarque y con (fotocopia del) factura de exportación.	
C.7.  Ciudad del importador.	-	Verificación  con (fotocopia del) permiso de embarque y con (fotocopia de la) factura de exportación.	
C.8.  Código SWIFT del país del importador.	-	Confirmación del código SWIFT de país con el del permiso de embarque.	
C.9.  Número de entidad local que intervino en la operación de exportación.	-	Confirmación del número del banco con el listado de códigos emitido por el BCRA. 	
D. DETALLE DEL COBRO POR CADA PERMISO DE EMBARQUE	
D.1. Divisas ingresadas al país hasta el 30.5.2002 inclusive – detalle por cada acreditación o liquidación del embarque informado.	
D.1.1.  Número de entidad local por la cual se ingresó la divisa: liquidación de cambio o acreditación en cuentas bancarias del país.	-	Confirmación del número del banco con el listado de códigos emitido por el BCRA.	
D.1.2.  Fecha de ingreso de la divisa con acreditación a una cuenta bancaria del país:  alternativa solo posible para cobros anteriores al 10.01.02.	-	Verificación con documentación y extracto bancario. 
	
D.1.3.  Fecha de liquidación cambiaria de la divisa cuando corresponda.	-	Confirmación de la fecha con Boleto de Compra de cambio y acreditación en Cuenta Corriente.
	
D.1.4. Código de concepto del ingreso: 
D.1.4.1. Cobro de exportaciones.
D.1.4.2. Prefinanciación de exportaciones y anticipos del exterior.
D.1.4.3. Prefinanciación de exportaciones y anticipos de bancos locales.	-	Confirmación del código con tabla de la Comunicación A 3615 del BCRA.
	
D.1.5.  Denominación del acreedor del exterior: cuando corresponda a prefinanciación de exportaciones y anticipos del exterior.	-	Confirmación con contrato de la operación  de financiación o prefinaciación o maestro de clientes en caso de anticipos.
	
D.1.6.  Código SWIFT de la moneda ingresada.	-	Confirmación del código SWIFT de moneda con la divisa del permiso de embarque.	
D.1.7.  Monto en  la moneda original.	-	Verificación con registros contables, listado de cobranzas y con extracto bancario. 	
D.2. Divisas cobradas por el exportador y no ingresadas al país con anterioridad al 10.1.2002  – detalle por cada acreditación o liquidación del embarque informado.	
D.2.1.  Denominación del banco del exterior en el que fueron acreditados los fondos.	-	Confirmación con extracto bancario.	
D.2.2.  Código SWIFT del país.	-	Confirmación del código SWIFT de país con el del extracto bancario.	
D.2.3.  Número de cuenta.	-	Confirmación con extracto bancario.	
D.2.4.  Denominación de la cuenta.	-	Confirmación con extracto bancario.	
D.2.5.  Fecha de acreditación de los fondos.	-	Confirmación con extracto bancario.	
D.2.6. Código concepto de la acreditación: 
D.2.6.1. Cobros de exportaciones.
D.2.6.2. Prefinanciación de exportaciones. D.2.6.3. Anticipos del exterior.	-	Confirmación del código con tabla de comunicación A 3615 del BCRA.
	
D.2.7.  Denominación del acreedor del exterior: cuando corresponda a prefinanciación de exportaciones y anticipos del exterior.	-	Confirmación con contrato o maestro de clientes.	
D.2.8.  Código SWIFT de moneda.	-	Confirmación que el código SWIFT de moneda con la moneda del permiso de embarque.	
D.2.9.  Monto en moneda original.	-	Confirmación con registros contables, listado de cobranzas y con extracto bancario. 	
D.3. Divisas cobradas por el exportador por compensación de deudas con anterioridad al 10.1.2002  -detalle por cada compensación correspondiente al embarque informado	
D.3.1.  Fecha de compensación con el importador.	-	Verificación con carta/instrucción  del cliente/proveedor. 	
D.3.2. Código de concepto del pago.	-	Confirmación del código con tabla de comunicación A 3615 del BCRA.	
D.3.3.  Número de despacho a plaza.	-	Confirmación con el (fotocopia del) despacho a plaza.	
D.4.4.  Monto de la compensación: en la moneda original del embarque.	-	Confirmación con (fotocopia de la) factura, (fotocopia del) despacho a plaza y registros contables.	
D.4. Cobros de exportaciones en moneda local	
D.4.1. Fecha.	-	Confirmación con recibo y extracto bancario.	
D.4.2. Forma de cobro:
D.4.2.1. Efectivo.
D.4.2.2. Acreditación en cuenta.	-	Confirmación con recibo. 	
D.4.3. Número de la entidad local donde se acreditaron los fondos.	-	Verificación con depósito del día s/planilla de caja y confirmación del código del banco coincida con el código de entidad s/BCRA. 	
D.4.4.  Número de cuenta.	-	Confirmación con extracto.	
D.4.5.  Monto.	-	Confirmación con recibo y registros contables.	

ANEXO III

EXCEPCIONES A LA REVISION DE LA INFORMACION REQUERIDA POR LA COMUNICACION “A” 3611 DEL BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA

DATOS	EXCEPCIONES	

GUIA DETALLADA DE AYUDA SOBRE LOS procedimientos para la Certificación respecto de exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo oficializadas a partir del 1.06.2001 hasta el 5.12.2001

REQUERIMIENTO	TAREA A REALIZAR	
		
I - Datos generales	
a)	Nombre del exportador.	Cotejo de los datos con las respectivas constancias emitidas por los organismos de control.	
b)	Cuit del exportador.		
c)	Nombre del auditor externo certificante.		
d)	Cuit del auditor externo certificante.		
e)	N§ de matrícula.		
f)	Provincia del Consejo Profesional otorgante de la matrícula.		
II – Relevamientos previos	
	1)	Investigar con el responsable del área el modo de registración de los embarques por exportaciones en las cuentas corrientes de los clientes/ctas con compañías relacionadas (por factura pro-forma, factura definitiva, por embarque, por viaje, etc.). 
Confirmar si se hacen débitos adicionales por dichos embarques (identifique conceptos/tablas de códigos) y modo de relacionar estas transacciones con los embarques.
Confirmar si en la misma cuenta se incluyen otros débitos (ej.: débitos por otros servicios, recupero de gastos no relacionados con exportaciones, intereses, etc.) y modo de identificarlos y aislarlos (por numeración, por código de transacción, etc.)
	
	2)	Investigar con el responsable del área los orígenes de los créditos en cta cte/con compañías relacionadas:
Cobranzas puras:
•	Transferencias específicas por factura o embarque. Identificar documento fuente tipo.
•	Cobranzas globales. Confirmar si se aplican a posteriori: metodología y documento fuente si existiere (ej: detalle proporcionado por el deudor, banco, etc)
Otros créditos:
•	Aplicación de anticipos. Identificar documento fuente tipo.
•	Cancelación contra operaciones pasivas (“netting”) Identificar documento fuente tipo.
•	Notas de crédito. Confirmar si se aplican a posteriori: metodología y documento fuente si existiere.	

	3)	Investigar con el responsable del área si existen otros débitos/créditos - ej: ajustes por diferencias de cambio, asientos por reconciliación de cuentas, etc. - y modo de identificarlos y aislarlos (por numeración, por código de transacción, etc.)
	
	4)	Analizar cualquier situación que - en virtud de los puntos anteriores u otra información disponible – implique dificultades/tareas adicionales no previstas respecto de la verificación de los embarques y su cobranza/cancelación (aplicada por embarque) y curso de acción a seguir.
	
	5)	Obtener la cantidad estimada de transacciones de permisos de embarque, facturas y cobranzas involucrados en la certificación.
Definir los pasos del programa cuyo alcance será al 100% y aquellos que se revisen por muestreo.
En casos de muestreo, identificar método y criterios de selección de la muestra.
	
III – Tareas iniciales	
	1)	Obtener listados/archivos de los submayores de las ctas de clientes del exterior/con compañías relacionadas  al cierre de operaciones del 5.12.01 y composición del saldo pendiente si no fuera fácilmente identificable.
	
	2)	Obtener la reconciliación de dichos submayores con mayor. Identificar las partidas conciliatorias si las hubiere (N° cliente, transacción tipo, número, importe en moneda extranjera, fecha, etc.)
	
	3)	Reclasificar las transacciones pendientes en 1) por:
•	Exportaciones anteriores al 1.6.2001, pendientes de cobro al 5.12.01.
•	Exportaciones del 1.6.2001 al 5.12.2001 pendientes de cobro al 5.12.2001.
•	Otras transacciones que no corresponden a exportaciones para consumo. 

	4)	Ajustar los totales anteriores en virtud de las partidas reconciliatorias identificadas en 2), eliminar las “Otras transacciones” que no corresponden a exportaciones y obtener nuevo total de operaciones pendientes al 5.12.01.
	
IV - Datos del permiso de embarque	
	1)	Obtener los archivos de permisos de embarque de exportación oficializadas entre el 1.6.2001 y 5.12.2001, inclusive.
	
	2)	Solicitar la reconciliación de la sumatoria de los permisos de 1) en valor FOB con la sumatoria de facturación de exportación del mismo periodo –que puede ser con cláusula FOB, CIF, DDP, Ex Works, etc, (son 13 los Incoterms posibles) - y de ésta última con los registros contables.
	
	3)	Si las condiciones de factura no son FOB, solicitar el agregado del campo de condición de facturación (si no está disponible en el archivo) y la apertura del importe de factura en 2 campos: a)monto FOB, b)diferencia entre FOB y condición de venta. 
Verificar que los totales de a) más b) coinciden con los sumatoria de facturación del punto 2) anterior.
	
	4)	Verificar que la contrapartida de la facturación sea la cuenta corriente de clientes/con compañías relacionadas . Identificar excepciones (ej. Imputaciones a ctas varias, etc) para su posterior seguimiento en cuanto a cobranzas.
	
	5)	Analizar las partidas conciliatorias resultantes de punto 2) anterior, categorizándolas en:
•	facturas anteriores al 1.6 oficializadas el 1.6 o posterior; 
•	facturas cercanas a 5.12 con oficialización posterior al 6.12; 
•	notas de débito/crédito por diferencias de cantidad, calidad o precio
•	ajustes por diferencia de cambio por facturación en moneda distinta del dólar
•	otras (especificar).

	6)	Si los archivos de permisos de embarque obtenidos en el punto 1) de esta sección no contienen los datos correspondientes a las facturas, solicitar se agreguen los campos necesarios, incluyendo fecha de vencimiento de la factura. 
Verificar el correcto apareamiento de los permisos de embarque con las facturas/notas de débito o notas de crédito asociadas.
	
	7)	Ajustar los totales obtenidos en sección III punto 4) eliminando las facturas impagas al 5.12.01 con oficialización del 6.12.01 o posterior, obteniendo así el nuevo total de exportaciones oficializadas pendientes de cobro al cierre de operaciones del 5.12.01.
	
	8)	Identificar los registros contables legales donde está asentada la facturación afectada (libros diarios copiativos, registros mecánicos, subdiarios).
	
a)	N§ de destinación de exportación a consumo oficializada con cumplido final de permiso de embarque.	9)	Verificar N° con permiso de embarque.
Verificar que tenga cumplido de embarque con el permiso de embarque
Además:
•	Verificar coincidencia con listado del archivo según punto 6) de esta sección.
•	Armar total de controll con este campo del aplicativo y verificar con total de controll del N° de permiso del archivo.
	
b)	Fecha de la oficialización.	10)	Verificar fecha con permiso de embarque
Ademas:
•	Verificar coincidencia con listado del archivo según punto 6) de esta sección.
•	Armar total de controll con campo fecha del aplicativo y verificar con total de controll del archivo.
	
c)	Código de moneda.	11)	Confirmar que el código SWIFT de moneda coincida con la divisa del permiso de embarque y que esta a su vez coincida con el archivo del punto 6) anterior.

d)	Monto del permiso de embarque en valor FOB.	12)	Verificar con permiso de embarque (el permiso puede tener más de un item). 
Verificar coincidencia con listado del archivo según punto 6) de esta sección. Sobre éste además:
•	Confirmar cantidades del permiso con las de las facturas (confirmar la relación entre permiso/factura que consta en el archivo)
•	Verificar valor FOB del permiso con factura . Si la cláusula de factura es distinta de FOB, verificar razonabilidad del monto FOB consignado
•	Verificar la fecha/fechas de vencimiento con la factura/s. Si no consta en el documento verificar contra orden de compra, contrato, etc.
•	Verificar que los totales del campo d) del aplicativo coincidan con los totales del archivo.
	
e)	Nombre del importador.	13)	Verificar con permiso de embarque 
Verificar coincidencia con listado del archivo según punto 6) de esta sección.
Verificar coincidencia con factura.
	
f)	Domicilio.	14)	Verificar con permiso de embarque y con factura. Confirmar con maestro de clientes si no consta en ésta.
	
g)	Ciudad.	15)	Verificar con permiso de embarque y con factura. Confirmar con maestro de clientes si no consta en ésta.
	
h)	Código País.	16)	Confirmar que el código SWIFT de país consignado en el aplicativo coincida con el del permiso de embarque.	
i)	Código del banco local que intervino en la operación de exportación.	17)	Confirmar que el nombre del banco s/documentación coincida con el código de entidad s/BCRA del aplicativo. (S/ tabla o disponible en pág. web del BCRA).

V - Detalle del cobro por cada permiso de embarque	
	1.	Obtener archivos de cobranzas del exterior recibidas hasta el 30.5.2002 inclusive correspondientes a exportaciones efectuadas en periodo 1.6.2001 al 5.12.2001.
Verificar que la fuente de este archivo provenga de los módulos/subsistemas de caja/bancos. Verificar los totales de transacciones previos a la depuración con los subdiarios de caja/bancos, o reportes de cobranzas conciliados con tesorería para asegurar la integridad del archivo de cobranzas contabilizadas.
	
	2.	Verificar su apertura en:
a) Cobranzas recibidas hasta el 5.12.01 inclusive
b) Cobranzas recibidas entre el 6.12.01 y el 30.5.02.
	
	3.	Obtener listados/archivos de submayores de cuentas de clientes del exterior/con compañías relacionadas  (idem al punto 1) de la sección III) pero al cierre de operaciones del 30.5.02 y composición del saldo si no fuera fácilmente identificable.
	
	4.	Obtener la reconciliación de dichos submayores con mayor. Identificar las partidas conciliatorias si las hubiere (N° cliente, transacción tipo, número, importe en moneda extranjera, fecha, etc.)
	
	5.	Ajustar los totales del punto 3 anterior en virtud de las partidas conciliatorias arriba identificadas.
	
	6.	Eliminar del archivo anterior las transacciones por exportaciones del 6.12.01 al 30.5.02, tanto las pendientes de cobro como cobradas, así como otras transacciones no relacionadas con exportaciones a consumo. El nuevo total obtenido debería corresponder a exportaciones efectuadas hasta el 5.12.01 inclusive pendientes de cobro al 30.5.02, según registros contables.
 	
	7.	Aparear el archivo arriba obtenido con el del punto 4) de la sección III y clasifique en :
a)	Operaciones no apareadas. Deberían corresponder cobranzas/cancelaciones efectuadas entre el 6.12.01 y 30.5.02 
b)	Operaciones apareadas. Deberían ser operaciones pendientes de cobro al 30.5.02 por oficializaciones anteriores al 6.12.01.

	8.	Aparear las cobranzas del punto 7) inc a) anterior con las correspondientes a las del punto 2) inc b) de esta misma sección. 
Preparar un detalle de las operaciones no apareadas ý segregar en :
a)	Cobranzas según cta cte por operaciones pendientes al 5.12.01 pero correspondientes a permisos de embarque anteriores al 1.6.01. Estas operaciones no se reportan según el aplicativo pero debe analizarse si existen cobranzas del 10.1.02 en adelante por las cuales no se ingresó y liquidó la divisa
b)	Correspondientes a compensación de deudas (deberían ser anteriores al 10.1.02)
c)	Otros motivos (ej.: cobranzas del archivo obtenido en 2 b) que no tuvieron contrapartida en cta cte): indicar el motivo y analizar modo de informar las discrepancias. 
	
	9.	Agregar al archivo obtenido en el punto 1 de esta sección(cobranzas por permisos oficializados) las transacciones correspondientes al punto 8 b) anterior (compensaciones de deudas).
	
	10.	Para cada una de las cobranzas recibidas hasta el 9.1.2002 inclusive, solicitar se detalle el banco donde se acreditaron , N° de cta , monto en divisa y fecha de acreditación).
	
	11.	Para las cada una de las cobranzas recibidas entre el 10-1 y el 30.5.2002 solicitar se detalle el banco donde se acreditaron, N° de cta, monto en divisa y fecha de acreditación, transferencia a entidad local (N° de cta, monto en divisa y fecha) y fecha y monto de la liquidación de cambio (s/boleto de compra de divisa del banco local).

	12.	Aparear este nuevo archivo (punto 9 anterior actualizado con información de los puntos 10 y 11) con el obtenido en la sección IV punto 6 (permisos de embarque) y con el archivo obtenido en sección V punto 6 (operaciones pendientes en cta cte al 30.5.02).
Reclasificar en : 
a)	permisos de embarque con cobranza hasta el 5.12.01 inclusive ingresadas al país
b)	permisos de embarque con cobranza hasta el 5.12.01 inclusive no ingresadas al país
c)	permisos de embarque con compensación hasta el 5.12.01 inclusive
d)	permisos de embarque con cobranza entre el 6.12.01 y el 9.1.02 ambas fechas inclusive ingresadas al país
e)	permisos de embarque con cobranza entre el 6.12.01 y el 9.1.02 ambas fechas inclusive no ingresadas al país.
f)	permisos de embarque con compensación entre el 6.12.01 y el 9.1.02 ambas fechas inclusive
g)	permisos de embarque con cobranzas entre el 10.1.02 y al 30. 5.02 ambas fechas inclusive ingresadas al país
h)	permisos de embarque con cobranzas entre el 10.1.02 y al 30. 5.02 ambas fechas inclusive no ingresadas al país. Preparar listado y evaluar forma de informar.
i)	permisos de embarque pendientes al 30.5.02 según cta cte.
j)	permisos no apareados. Analizar y evaluar forma de informar .

	13.	Analizar las conciliaciones bancarias y extractos de las cuentas corrientes del exterior teniendo en cuenta lo siguiente:

Periodo 6.12.01 al 9.1.02
a)	Confirmar que los créditos por cobranzas de exportación están incluidos en el archivo de cobranzas del punto 12 d) y e).
b)	Confirmar los créditos por anticipos, prefinanciaciones y financiaciones con documentación y verificar si fueron transferidos a entidades financieras locales (fecha y entidad). Preparar un listado de los no transferidos y evaluar la forma de informarlo.
c)	Preparar un detalle del resto de acreditaciones, clasificarlo por concepto y verificar que correspondan a operaciones excluidas de la obligación de ingreso de divisa. Por las operaciones no excluidas evaluar la forma de informarlo

Periodo 10.1.2001 al 30.5.2002 
d)	Confirmar que las acreditaciones están incluidas en el archivo de cobranzas del punto 12 g) y h).  Identificar en la conciliación de mayo 2002 las acreditaciones que están pendientes de registrar en libros y que corresponden a cobros de exportaciones, anticipos, prefinanciaciones o financiaciones. Definir el modo de informarlas.
e)	Para cada una de ellas confirmar la fecha de transferencia a banco local (identificar el banco). Identificar las excepciones
f)	Confirmar los créditos por anticipos, prefinanciaciones y financiaciones con documentación y verificar si fueron transferidos a entidades financieras locales (fecha y entidad). Preparar un listado de los no transferidos y evaluar la forma de informarlo.
g)	Preparar un detalle del resto de acreditaciones, clasificarlo por concepto y confirmar que correspondan a operaciones excluidas de la obligación de ingreso de divisa. Por las operaciones no excluidas evaluar la forma de informarlo.

Débitos posteriores al 5.12.2001
Para aquéllos correspondientes a pago a proveedores verificar su inclusión como compensaciones en la sección VIII. Por los no informados preparar un listado.

Para aquéllos correspondientes a transferencias, verificar que no se computaron nuevamente como cobranzas. Por las situaciones no aclaradas o presuntas cobranzas duplicadas, preparar un listado. 

Prefinanciaciones, financiaciones y anticipos anteriores al 1.6.01 y pendientes de aplicación  a la misma fecha
Confirmar los créditos por anticipos, prefinanciaciones y financiaciones con documentación y verificar si:
•	fueron transferidos a entidades financieras locales (fecha y entidad). Preparar listado.
•	no fueron transferidos. Preparar un listado.
	
	14.	Solicitar archivo de anticipos, financiaciones y prefinanciaciones  aplicados por embarque que contenga los: 
•	Anteriores al 1.6.01 y pendientes de aplicación a la misma fecha
•	Acreditados entre el 1.6.01 y 5.12.01
•	Acreditados entre el 6.12.01 y el 9.1.02
•	Acreditados entre 10.1.2001 y le 30.5.2001
Analizar y verificar el criterio de aplicación por permiso de embarque y concordancia con los del punto 13 anterior para los rangos de fecha pertinentes. 
Obtener y revisar la reconciliación del archivo contra las pertinentes cuentas contables.
Preparar un informe con las situaciones de desvío.
	
	15.	Identificar los registros contables legales donde está asentada la cobranza afectada (libros diarios copiativos, registros mecánicos, subdiarios). Detallar los periodos no transcriptos a libros legales.	

VI – Divisas ingresadas al país hasta el 30.5.2002 inclusive (detalle por cada acreditación o liquidación del embarque informado).	
	1.	Esta sección debería corresponder con los permisos clasificados en los segmentos a), d) y g) del punto 12 de la sección V más los anticipos, prefinanciaciones y financiaciones identificados en el punto 14 de la sección V. 
	
a)	Código del banco local por el cual se ingresó la divisa (liquidación de cambio o acreditación en cuentas bancarias del país).	2.	Confirmar que el código de entidad s/BCRA. (s/ tabla o disponible en pág. web del BCRA) coincide con el archivo del punto 1 anterior.	
b)	Fecha de ingreso de la divisa con acreditación a una cuenta bancaria del país (alternativa solo posible para cobros anteriores al 10.01.02).	3.	Verificar con documentación y extracto bancario. Además:
•	Verificar coincidencia con el del archivo del punto 1) de esta sección
•	Armar total de controll con campo fecha del aplicativo y verificar con total de controll del archivo.	
c)	Fecha de liquidación cambiaria de la divisa cuando corresponda.	4.	Confirmar fecha con boleto de compra de cambio y acreditación en cta cte. Además: 
•	Verificar coincidencia del monto y fecha del boleto con el del archivo del punto 1) de esta sección
•	Armar total de control con campo fecha del aplicativo y verificar con total de control del archivo.	
d)	Código de concepto del ingreso: cobros de exportaciones, prefinanciación de exportaciones y anticipos del exterior, prefinanciación de exportaciones y anticipos de bancos locales.	5.	Confirmar con tabla de comunicación A 3615.
Para las cobranzas del 6.12 01 en adelante confirmar que el concepto y código de concepto declarado en la documentación bancaria y boleto de compra de cambio es el que corresponde a la transacción. Preparar informe con las discrepancias.
En caso de cancelarse contra prefinanciación, financiación y anticipos de exportaciones identificadas en el punto 13 de la sección V verificar con documentación la operación en cuestión, monto, fecha de ingreso y banco. Preparar un detalle de estas operaciones abiertas por las siguientes fechas de acreditación:
•	Anteriores al 5.12.2001
•	Entre el 6.12.2001 y el 12.12.2001
•	Entre el 13.12.2001 y 9.1.2002 (debían ingresarse pero sin obligación de negociar divisa)
•	Del 10.1.2002 en adelante (hay obligación de ingreso y liquidación de cambio) 
Evaluar la forma de informe de omisión de liquidación de divisa si así fuere. 

e)	Nombre del acreedor del exterior cuando corresponda a prefinanciación de exportaciones y anticipos del exterior.	6.	Confirmar con contrato de la operación  de financiación o prefinaciación o maestro de clientes en caso de anticipos.
	
f)	Código de moneda ingresada.	7.	Confirmar que el código SWIFT de moneda coincida con la moneda del permiso de embarque.
	
g)	Monto en moneda original.	8.	Confirmar con listado de cobranzas punto 1) anterior y con extracto bancario. Además:
•	Totalizar el campo indicado en el aplicativo
•	Comparar con el monto de cobranza del archivo
•	Comparar con el valor FOB del permiso y determinar diferencias
•	Analizar y clasificar las diferencias por:
a)	gastos de cobranza
b)	diferencia entre FOB e Incoterm utilizado (ej: CIF) ingresadas
c)	diferencias entre FOB e Incoterm utilizado (ej: CIF) no ingresadas
d)	otras: explicar. 
	
VII - Divisas cobradas por el exportador y no ingresadas al país con anterioridad al 10.1.2002 (detalle por cada acreditación correspondiente al embarque informado).	
	1.	Esta sección debería corresponder con los permisos clasificados en los segmentos b) y e) del punto 12 de la sección  V anterior más los anticipos, prefinanciaciones y financiaciones identificados en el punto 14 de la misma sección.
	
a)  Nombre del banco del exterior en el que fueron acreditados los fondos.	2.	Confirmar con extracto bancario y con listado del punto anterior.
	
b)  Código de país.	3.	Confirmar que el código SWIFT de país coincida con el del extracto bancario y el del listado del punto 1.
	
c)	Número de cuenta.	4.	Confirmar con extracto bancario. 
	
d)	Nombre de la cuenta.	5.	Confirmar con extracto bancario.
	
e)	Fecha de acreditación de los fondos.	6.	Confirmar con extracto bancario. Además:
•	Verificar coincidencia con el del archivo del punto 1) de esta sección
•	Armar total de control con campo fecha del aplicativo y verificar con total de control del archivo. 
	
f)	Código concepto de la acreditación: cobros de exportaciones, prefinanciación de exportaciones, anticipos del exterior.	7.	Confirmar con tabla de comunicación A 3615
En caso de cancelarse contra prefinanciación, financiación y anticipos de exportaciones identificadas en el punto 14 de la sección V verificar con documentación la operación en cuestión, monto, fecha de ingreso, y banco. Preparar un detalle de estas operaciones abiertas por las siguientes fechas de acreditación:
•	Anteriores al 5.12.2001
•	Entre el 6.12.2001 y el 12.12.2001
•	Entre el 13.12.2001 y 9.1.2002 (debían ingresarse pero sin obligación de negociar divisa)
Evaluar la forma de informe de omisión de ingreso de divisa si así fuere.
	
g)	Nombre del acreedor del exterior cuando corresponda a prefinanciación de exportaciones y anticipos del exterior.	8.	Confirmar con contrato o maestro de clientes	
h)	Código de moneda.	9.	Confirmar que el código SWIFT de moneda coincida con la moneda del permiso de embarque.
	
i)	Monto.	10.	Confirmar con listado de cobranzas punto 1 anterior y con extracto bancario. Además:
•	Totalizar el campo indicado en el aplicativo
•	Comparar con el monto de cobranza del archivo
•	Comparar con el valor FOB del permiso y determinar diferencias
•	Analizar y clasificar las diferencias por:
a)	gastos de cobranza
b)	diferencia entre FOB e Incoterm utilizado (ej: CIF) ingresadas
c)	diferencias entre FOB e Incoterm utilizado (ej: CIF) no ingresadas
d)	otras: explicar.
	
VIII - Divisas cobradas por el exportador por compensación de deudas con anterioridad al 10.1.2002 (detalle por cada compensación correspondiente al embarque informado).	
	1.	Esta sección debería corresponder con los permisos clasificados en los segmentos c) y f) del punto 12 de la sección  V anterior.

a)	Fecha de compensación.	2.	Confirmar con carta/instrucción  del cliente/proveedor. Confirmar cuándo se registró la compensación. Además:
•	Verificar coincidencia con el del archivo del punto 1) de esta sección
•	Armar total de control con campo fecha del aplicativo y verificar con total de control del archivo.
	
b)	Código concepto del pago (utilizar la tabla de conceptos del mercado único y libre de cambios vigente). Si hubiera diversos conceptos, se deberán detallar por cada tipo.	3.	Confirmar con tabla de comunicación A 3615.	
c)	Si correspondiera a pagos de importaciones, se deberán detallar los números de despachos a plaza de las importaciones de bienes que se compensaron.	4.	Verificar que las facturas del proveedor correspondientes a dichos despachos a plaza no estuvieran incluidas en la certificación de la A 3430 ni se hubiera solicitado divisa a posteriori por rectificativa. Además:
•	Totalizar monto de las facturas del proveedor y comparar con totales de los despachos y éstos a su vez con total del permiso de embarque
•	Verificar registración de la compensación en la cta del proveedor en la misma fecha o por lo menos anterior al 10.1.02
Preparar informe con despachos y facturas de proveedores compensados y que fueron informados en la A3430. Evaluar la forma de informarlo.	
d)	Monto en moneda original del embarque de la compensación.	5.	Confirmar con factura y despacho a plaza. Además:
•	Verificar coincidencia con el del archivo del punto 1) de esta sección
•	Armar total con campo monto del aplicativo y verificar con total del archivo del punto 1.	
IX - Cobros de exportaciones en moneda local.	
a)	Fecha.	1.	Confirmar con recibo y extracto si fuera aplicable.
	
b)	Efectivo o acreditación en cuenta.	2.	Confirmar con recibo. Si fuera en efectivo, indagar razones de cobranza en efectivo de exportaciones.
	
c)	Código del banco local donde se acreditaron los fondos.	3.	Verificar depósito del día s/planilla de caja y confirmar que el código del banco coincida con el código de entidad s/BCRA. (s/ tabla o disponible en pág. web del BCRA).
	
d)	N§ de cuenta.	4.	Confirmar con extracto.

E)	Monto.	5.	Confirmar con recibo.
	
X – Reconciliación de aplicativos	
	1.	Aparear los aplicativos de la sección IV (permisos de embarque) con los de aplicativos de cobranza de las secciones VI (ingresadas al 30.5), VII (cobradas antes del 10.1 no ingresadas), VIII (compensadas antes del 10.1) y IX (cobros en moneda local) por número de embarque.
	
	2.	Extraer los registros no apareados y aparear con el archivo obtenido en la sección V punto 6 (pendientes de cobro al 30.5.02) y efectuar lo siguiente :
a)	Los permisos del archivo de la sección V punto 6 (pendientes de cobro al 30.5.02) no apareados deben coincidir con los del archivo de la sección V punto 7 b.(pendientes de cobro al 30.5.02 por permisos anteriores al 1.6.01). Las discrepancias deben analizarse y corregirse
b)	Los registros remanentes no apareados en el aplicativos deben clasificarse en:
•	Permisos sin datos de cobranza: deben analizarse y corregirse o informarse.
•	Permisos cobrados del 10.1 .02 en adelante sin ingreso de divisa: deben coincidir con los de Sección V punto 12 h.
•	Permisos cobrados del 10.1.02 en adelante con ingreso de divisa pero sin liquidación  cambiaria.

XI – Informe preliminar para discutir con el cliente	
	1.	Preparar un borrador de informe preliminar de los hallazgos para discutir con el cliente con suficiente antelación a la emisión de la certificación. 

Incluir:
a)	Situaciones encontradas en el relevamiento inicial que merezcan ser informadas (Sección II punto 4)
b)	Cobranzas del 10.1 02 en adelante por operaciones pendientes al 5.12.01, correspondientes a permisos oficializados antes del 1.6.01 por las cuales no se ingresó ni liquidó divisa (Sección V punto 8 b)
c)	Cobranzas de exportaciones no imputadas a cta cte – errores o situaciones no aclaradas -.(Sección V punto 8 c)
d)	Permisos de embarque con cobranzas entre el 10.1.02 y 30.05.02 no ingresadas al país. (Sección V punto 12 h y Sección X 2 b)
e)	Permisos de embarque con cobranzas entre el 10.1.02 y 30.5.02 ingresadas al país pero sin liquidación de cambio (Sección X 2.b)
f)	Permisos de embarque pendientes al 30.5.02 valorizados al T°C° de vto de la factura y T°C° actual. (Sección V punto 12 i)
g)	Anticipos, prefinanciaciones y financiaciones no ingresadas o no liquidadas. (Sección V punto 13 b, c, y e) abiertos por periodos: 
•	Entre el 13.12.2001 y 9.1.2002 (debían ingresarse pero sin obligación de negociar divisa)
•	Del 10.1.2002 en adelante (hay obligación de ingreso y liquidación de cambio) 
h)	Acreditaciones en cuentas del exterior con obligación de ingresar divisa que no se encontraron en los registros contables, incluidas partidas pendientes de registración al 30.5 02 s/ conciliaciones bancarias. (Sección V punto 13 c, d, y g) 
i)	Débitos no aclarados en extractos de ctas ctes del exterior (Sección V punto 13)
j)	Aplicación de anticipos, prefinanciaciones y financiaciones: Desvíos e inconsistencias (Sección V punto 14)
k)	Desvíos en la declaración del código de concepto por las transferencias y liquidaciones de divisas (Sección VI punto 5)
l)	Divisa ingresada en exceso o defecto no aclarados (Sección VI punto 8 b y d y punto 9 d))
m)	Compensaciones con permisos de embarque declarados en la A 3430 (Sección VIII punto 4)
n)	Discrepancias entre los registros y la documentación fuente encontrados en las verificaciones de las secciones IV, VI, VII, VIII y IX 
o)	Permisos cancelados sin datos de cobranza – posible compensación con deudas posterior al 10.1.02 (Sección X punto 2 b)
p)	Diferencias entre el valor liquidado y el T°C° aplicable según CAMEX vigente en al momento de liquidación.
q)	Cobranzas ingresadas y no liquidadas pero no contabilizadas (no aparecen como partida conciliatoria en bancos pero hay documentación/avisos en la Cía) .
r)	Otros. Describir.
	
XII – Informe final	
	1.	Preparar el borrador del informe final.
	
	2.	Preparar el borrador de la carta de representación de la gerencia.
	
	3.	Discutir con el cliente el borrador del informe final.
	
	4.	Obtener y controlar en forma final el aplicativo, el informe final y la carta de representación a los efectos de proceder a su emisión.

APENDICE III

MODELO PARRAFO DEL ACTA DE DIRECTORIO

Modelo párrafo del Acta de Directorio 

Toma la palabra el Síndico Titular / Director Sr……………………., quien informa que con fecha 28 de mayo de 2002 el BCRA emitió la Comunicación A 3611, la cual requiere que los exportadores de bienes por exportaciones oficializadas a partir del 1 de junio de 2001 hasta el 5 de diciembre de 2001, ambas fechas inclusive, informen al BCRA a través de las entidades financieras y dentro de los 30 días hábiles a partir de la fecha de dicha Comunicación, detalle del cobro por cada permiso de embarque oficializado en dicho período con divisas ingresadas al país, no ingresadas al país o por compensación de deudas.   Asimismo el Sr…………….. informa al Directorio que la información declarada por la Compañía deberá ir acompañada de una certificación de auditor externo que deberá dejar expresa constancia de la concordancia de lo declarado con los registros contables y extracontables llevados por la empresa, y la existencia de documentación que avale los datos declarados.
Finalmente el Sr. Síndico / Director informa que, de acuerdo con la mencionada Comunicación, los datos, declaraciones y certificaciones de las informaciones solicitadas que no se ajusten a las normas establecidas, se encuentran alcanzados por el Régimen Penal Cambiario.
Los Sres. Directores toman nota de lo manifestado por el Sr. Síndico / Director y aprueban por unanimidad disponer de todos los recursos necesarios a los efectos de cumplir con la normativa en el tiempo y la forma requeridos.

BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA

COMUNICACIÓN “A“  3669	24/07/2002	
A LAS ENTIDADES FINANCIERAS

Ref.: Circular
 RUNOR 1 - 564
Modelo de información Contable y Financiera. MICoFi.
Requerimiento de Información.
___________________________________________________________

Nos dirigimos a Uds. en relación con las Comunicaciones “A”  3611 y 3636, relacionadas con el requerimiento de información vinculado con los exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo oficializadas a partir del 01.06.2001 hasta el 05.12.2001.

En tal sentido, en anexo les hacemos llegar las instrucciones operativas para la presentación de la información de referencia, cuyo vencimiento operará el 26/08/2002.  

Las entidades podrán dar a conocer a los exportadores las presentes instrucciones, de manera de asegurar la consistencia de los datos, previo a su consolidación definitiva.

Saludamos a Uds. muy atentamente.

BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA

Gustavo Bricchi                                                   Rubén Marasca                
     	     Gerente de Gestión de la                                      Subgerente General de
           		    Información                                                        Análisis y Auditoría a/c

ANEXO: 14 hojas. 

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

1.	Instrucciones generales.

1.1.	La información a remitir se grabará en tres archivos denominados “EXPIDENT.TXT” (diseño 6601), “EXPEMB.TXT” (diseño 6602) y “EXPCOBR.TXT” (diseño 6603), que contendrán los datos conforme a los diseños de registro insertos en el punto 4, los que deberán grabarse en el directorio raíz de un CD exclusivo para este requerimiento.

1.2.	En aquellos casos en que no se tengan que informar datos en el diseño 6603 previsto para el detalle del cobro por cada permiso de embarque, se grabarán los campos 1 a 5 y 21, y se consignará código 9 en el campo  6: tipo de cobro, los restantes campos se grabarán con blancos o ceros según corresponda. 

1.3.	Se consignará en la etiqueta externa del CD la fecha de información, el código y nombre de la entidad y la leyenda “Requerimiento de Información – Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo”.

2.	Instrucciones particulares

2.1.	Para cada permiso de embarque de un mismo exportador se asignará el número de destinación de exportación a consumo según el formato que se detalla en los diseños de registro (campo 5 del diseño 6602). Este número servirá de referencia para el diseño previsto para el detalle del cobro por cada permiso de embarque (diseño 6603).
2.2.	En el diseño 6602, en caso de existir más de un importador por cada permiso de embarque, se consignarán los datos correspondientes al que represente el mayor porcentaje en el monto del permiso.

2.3.	El diseño 6603 se completará por cada acreditación o liquidación del embarque, compensación o cobro informado en cada caso, diferenciándose según el código asignado en el campo 6 del diseño 6603 (tipo de cobro). Aquellos campos que no deban ser integrados se completarán con ceros o blancos según corresponda. En el campo 8 “Secuencia numérica” se asignará un número correlativo por cada una de ellas para un mismo permiso de embarque, independientemente del código consignado en el campo 6 del diseño 6603. Por ejemplo, por cada permiso de embarque se informará una única secuencia 001, aunque se informe más de un tipo de cobro.

3.	Validación de la información

Una vez procesada la información, si ésta resulta válida, el B.C.R.A. emitirá el pertinente comprobante de validación.

En el caso de detectarse errores, se seguirán las instrucciones descriptas en el punto 1.3.4. –Sección 1- de este texto ordenado  para el retiro de los listados.

4.	Diseños de registro

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

Denominación:  Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo oficializadas a partir del 01.06.2001 hasta el 05.12.2001.
Datos identificatorios del exportador y del auditor certificante (Puntos A y B de las N.P.).
	Hoja 1 de 2	
N° Campo	Nombre	Tipo
(1)	Longitud	Observaciones	
1	Código de diseño	Carácter	4	Constante 6601
	
2	Código de entidad	Numérico	5	El que corresponde a la cuenta corriente en pesos.
	
3	Fecha de información	Numérico	8	AAAAMMDD.
Constante 20011205.
	
4	CUIT del Exportador	Numérico	11	CUIT correspondiente al Exportador (A.2 de las N.P.)
	
5	Denominación del Exportador	Carácter	55	Denominación correspondiente al Exportador  (A.1 de las N.P.)
	
6	Calle del Domicilio Legal	Carácter	55	Calle del Domicilio Legal del Exportador (A.3 de las N.P.)
	
7	Número, piso y departamento	Carácter	25	Número, piso y departamento del Domicilio Legal del Exportador (A.3 de las N.P.).
	
8	Localidad	Carácter	55	Localidad del Domicilio Legal del Exportador (A.3 de las N.P.)
	
9	Provincia	Carácter	2	Código de Provincia del Domicilio Legal del Exportador (A.3 de las N.P.) Según Anexo A de esta Comunicación.
	
10	Código Postal	Carácter	8	Código Postal del Domicilio Legal del Exportador (A.3 de las N.P.)
	
11	Teléfono	Carácter	25	Teléfono del Exportador
	
12	Apellido y Nombre del Auditor	Carácter	55	Apellido/s y Nombres/s del Auditor Certificante (B.1 de las N.P.)

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

Denominación:  Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo oficializadas a partir del 01.06.2001 hasta el 05.12.2001.
Datos identificatorios del exportador y del auditor certificante (Puntos A y B de las N.P.)
	Hoja 2 de 2	
N° Campo	Nombre	Tipo
(1)	Longitud	Observaciones	
13	CUIT/CUIL del Auditor	Numérico	11	CUIT/CUIL correspondiente al Auditor Certificante (B.2 de las N.P.)
	
14	Matrícula	Carácter	10	Número de Matrícula Correspondiente al Auditor Certificante (B.3 de las N.P.)
	
15	Provincia del Consejo Profesional otorgante	Carácter	2	Código de Provincia del Consejo Profesional Otorgante de la matrícula del Auditor Certificante (B.4 de las N.P.) Según Anexo A de esta Comunicación.
	
16	Estudio de Auditoría	Carácter	55	Denominación del Estudio de Auditoria, en caso de que el Auditor Certificante  pertenezca a uno (B.5 de las N.P.)
	
17	CUIT del Estudio de Auditoría	Numérico	11	CUIT del estudio de auditoria (B.6 de las N.P.)
	
18	Rectificativa	Carácter	1	Consignar “R” en caso de rectificativa, de lo contrario consignar “N”.

(1) 	Los campos numéricos se alinean a la derecha y se completan con ceros a la izquierda; los campos carácter se alinean a la izquierda y se completan con blancos a la derecha.

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

Denominación:  Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo oficializadas a partir del 01.06.2001 hasta el 05.12.2001.
Datos del permiso de embarque (Punto C de las N.P.).
	Hoja 1 de 2	
N° Campo	Nombre	Tipo
(1)	Longitud	Observaciones	
1	Código de diseño	Carácter	4	Constante 6602
	
2	Código de entidad	Numérico	5	El que corresponde a la cuenta corriente en pesos.
	
3	Fecha de información	Numérico	8	AAAAMMDD.
Constante 20011205.
	
4	CUIT del exportador	Numérico	11	CUIT correspondiente al Exportador
	
5	Número de destinación de exportación a consumo	Carácter	16	Número de destinación de exportación a consumo completo: incluyendo año, aduana, tipo de exportación, número de registro y dígito de control (Según Punto C.1 de las N.P.).
Formato:22-333-4444-XXXXXX-C
donde 2 es el año, 3 código de aduana, 4 tipificación de la operación, X número de registro y C dígito verificador.
	
6	Fecha de oficialización	Numérico	8	AAAAMMDD (Según Punto C.2 de las N.P.) 
	
7	Código SWIFT de moneda de la destinación	Carácter 	3	De acuerdo a codificación de Currency Codes del SWIFT (Según Punto C.3 de las N.P.).
	
8	Monto del permiso de embarque FOB en moneda original	Numérico	11	Monto del permiso de embarque en valor FOB: en moneda original (Según Punto C.4 de las N.P.) En unidades sin decimales.

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

Denominación: Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo oficializadas a partir del 01.06.2001 hasta el 05.12.2001.
Datos del permiso de embarque (Punto C de las N.P.).
	Hoja 2 de 2	
N° Campo	Nombre	Tipo
(1)	Longitud	Observaciones	
9	Denominación del importador	Carácter	55	Denominación del Importador (Según Punto C.5 de las N.P.)
	
10	Domicilio del importador	Carácter	55	Domicilio del Importador (Según Punto C.6 de las N.P.)
	
11	Ciudad del importador	Carácter	55	Ciudad del Importador (Según Punto C.7 de las N.P.)
	
12	Código SWIFT del país del importador	Carácter	2	De acuerdo a codificación de Country Codes del SWIFT (Según Punto C.8 de las N.P.)
	
13	Código de entidad local interviniente en la operación	Numérico	5	El que corresponde a la cuenta corriente en pesos entidad local que intervino en la operación de exportación (Según Punto C.9 de las N.P.)
	
14	Rectificativa	Carácter	1	Consignar “R” en caso de rectificativa, de lo contrario consignar “N”.

(1)	Los campos numéricos se alinean a la derecha y se completan con ceros a la izquierda; los campos carácter se alinean a la izquierda y se completan con blancos a la derecha.

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

Denominación:  Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo oficializadas a partir del 01.06.2001 hasta el 05.12.2001.
Detalle del cobro por cada permiso de embarque (Puntos D.1, D.2, D.3, D.4 y D.9 de las N.P.).
	Hoja 1 de 4	
N° Campo	Nombre	Tipo
(1)	Longitud	Observaciones	
1	Código de diseño	Carácter	4	Constante 6603
	
2	Código de entidad	Numérico	5	El que corresponde a la cuenta corriente en pesos.
	
3	Fecha de información	Numérico	8	AAAAMMDD. 
Constante 20011205.
	
4	CUIT del exportador	Numérico	11	CUIT correspondiente al Exportador
	
5	Número de destinación	Carácter	16	Número de destinación de exportación a consumo completo: incluyendo año, aduana, tipo de exportación, número de registro y dígito de control
Formato: 22-333-4444-XXXXXX-C
donde 2 es el año, 3 código de aduana, 4 la tipificación de la operación, X número de registro y C dígito verificador.
	
6	Tipo de Cobro	Numérico	1	1 = Divisas ingresadas al país hasta el 30.05.2002 inclusive – detalle por cada acreditación o liquidación del embarque informado (D1); 
2 = Divisas cobradas por el exportador y no ingresadas al país con anterioridad al 10.01.2002 – detalle por cada acreditación correspondiente al embarque informado (D2); 
3 = Divisas cobradas por el exportador  por compensación de deudas con el importador con anterioridad al 10.01.2002 – detalle por cada compensación
correspondiente al embarque informado (D3); 
4 = Cobro de exportaciones en moneda local (D4)
9 = No se registran cobros

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

Denominación: Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo oficializadas a partir del 01.06.2001 hasta el 05.12.2001.
Detalle del cobro por cada permiso de embarque (Puntos D.1, D.2, D.3, D.4 y D.9 de las N.P.).
	Hoja 2 de 4	
N° Campo	Nombre	Tipo
(1)	Longitud	Observaciones	
7	Forma de ingreso de las divisas / Forma de cobro	Numérico	1	Para tipo de cobro D1
1=Acreditación en cuenta bancaria del país en moneda extranjera -para cobros anteriores al 10.01.2002-
2=Liquidación cambiaria .
Para tipo de cobro D4
1=Efectivo 
2=Acreditación en cuenta.
	
8	Secuencia numérica	Numérico	11	Por cada cobro de un mismo permiso de embarque se asigna un número correlativo.
	
9	Código de entidad local por la que ingresa la divisa / donde se acreditaron los fondos	Numérico	5	El que corresponde a la cuenta corriente en pesos.
Para tipo de Cobro D1(c6=1) y D4 (c6=4 y c7=2) (Según puntos D.1.1 y D.4.3 de las N.P.)
	
10	Fecha ingreso de la divisa /Fecha liquidación cambiaria /Fecha de compensación /Fecha de cobro / Fecha de acreditación	Numérico	8	AAAAMMDD 
Para tipo de Cobro D1 (c6=1) y Forma de Ingreso=1 (c7=1) es la Fecha de Ingreso (según punto D.1.2 de las N.P.) –para cobros anteriores al 10.01.2002-
Para tipo de Cobro D1 (c6=1)  y Forma de Ingreso=2 (c7=2) es la fecha de liquidación (según punto D.1.3 de las N.P.) 
Para tipo de Cobro D2 (c6=2) es la Fecha de acreditación de fondos (según punto D.2.5 de las N.P.)
Para tipo de Cobro D3 (c6=3) es la Fecha de compensación con el importador (según punto D.3.1 de las N.P.)
Para tipo de Cobro D4 (c6=4) (según punto D.4.1 de las N.P.)

Denominación: Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo oficializadas a partir del 01.06.2001 hasta el 05.12.2001.
Detalle del cobro por cada permiso de embarque (Puntos D.1, D.2, D.3, D.4 y D.9 de las N.P.).
	Hoja 3 de 4	
N° Campo	Nombre	Tipo
(1)	Longitud	Observaciones	
11	Código de concepto	Carácter	1	Para tipo de Cobro D1 (c6=1) es el Código de concepto de Ingresos (según punto D.1.4 de las N.P.)
1 = Cobros de Exportaciones;
2 = Prefinanciación de exportaciones y anticipos del exterior;
3 =  Prefinanciación de exportaciones y anticipos de bancos locales
Para tipo de Cobro D2 (c6=2) es el Código de concepto de la acreditación (según punto D.2.6 de las N.P.)
1 = Cobros de Exportaciones;
2 = Prefinanciación de exportaciones exterior;
3 =  Anticipos del exterior
	
12	Denominación del acreedor del exterior	Carácter	55	Para tipo de Cobro D1 (c6=1) y concepto=2 (c11=2) y/o D2 (c6=2) y concepto=2 ó 3 (c11=2 ó 3) (según puntos D.1.5 y D.2.7 de las N.P.)
	
13	Moneda ingresada	Carácter	3	De acuerdo a codificación de Currency Codes del SWIFT. 
Para tipo de Cobro D1 y D2 (c6=1 ó 2) (según puntos D.1.6 y D.2.8 de las N.P.),  para tipo de cobro D3 (c6=3) (según punto C3 de las N.P.) y para D4 (c6=4).
	
14
	Monto en moneda original	Numérico	11	En unidades sin decimales
Para tipo de Cobro D1, D2, D3 y D4 (c6=1, 2, 3 ó 4) (según puntos D.1.7, D.2.9, D.3.4 y D.4.5 de las N.P.)
	
15	Entidad del exterior en la que se acreditaron fondos
	Carácter	55	Para tipo de Cobro D2 (c6=2) (según punto D.2.1 de las N.P.)

B.C.R.A.	Exportadores de bienes  con destinaciones de exportaciones  a consumo (01.06.2001-05.12.2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

Denominación Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a consumo oficializadas a partir del 01.06.2001 hasta el 05.12.2001.
Detalle del cobro por cada permiso de embarque (Puntos D.1, D.2, D.3, D.4 y D.9 de las N.P.).
	Hoja 4 de 4	
N°
Campo	Nombre	Tipo
(1)	Longitud	Observaciones	
16	Código del país	Carácter	2	De acuerdo a codificación de Country Codes del SWIFT
Para tipo de Cobro D2 (c6=2) (según punto D.2.2 de las N.P.)
	
17	Número de cuenta	Carácter	25	Número de cuenta
Para tipo de Cobro D2 (c6=2) y D4 (c6=4 y c7=2)(según puntos D.2.3 y D.4.4 de las N.P.)
	
18	Denominación de la cuenta	Carácter	55	Para tipo de Cobro D2 (c6=2) (según punto D.2.4 de las N.P.)
	
19	Código de concepto del pago	Carácter	3	Utilizar la codificación del Anexo II del R.I. Operaciones de Cambio
Para tipo de Cobro D3 (según punto D.3.2 de las N.P.)
	
20	Número de despacho a plaza	Carácter	16	Sólo para compensación con importación de bienes.
Para tipo de Cobro D3 (c6=3) (según punto D.3.3 de las N.P.)
Número de despacho a plaza completo: incluyendo año, aduana, tipo de exportación, número de registro y dígito de control 
Formato: 22-333-4444-XXXXXX-C
donde 2 es el año, 3 código de aduana, 4 la tipificación de la operación, X número de registro y C dígito verificador.
	
21	Rectificativa	Carácter	1	Consignar “R” en caso de rectificativa, de lo contrario consignar “N”.

(1)	Los campos numéricos se alinean a la derecha y se completan con ceros a la izquierda; los campos carácter se alinean a la izquierda y se completan con blancos a la derecha.

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

5. Leyendas de errores de validación

Código	Leyenda	Causa	
01	NO SE ENCONTRO EL ARCHIVO “EXPIDENT.TXT”	Se omitió grabar el archivo de referencia, su diseño no corresponde al 6601, o bien está vacío.
	
02	NO SE ENCONTRO EL ARCHIVO “EXPEMB.TXT”	Se omitió grabar el archivo de referencia, su diseño no corresponde al 6602, o bien está vacío.
	
03	NO SE ENCONTRÓ EL ARCHIVO “EXPCOBR.TXT”
	Se omitió grabar el archivo de referencia, su diseño no corresponde al 6603, o bien está vacío.
	
04	LONGITUD DE REGISTRO NO CORRESPONDE	La grabación del registro no se efectuó según el diseño correspondiente.
	
05	ENTIDAD MAL INFORMADA	El código de entidad informado no es correcto (campo 2 para todos los diseños)
	
06	CÓDIGO DE ENTIDAD INVÁLIDO	El código de entidad informado no corresponde con ninguno de los habilitados (campo 13 diseño 6602 y campo 9 diseño 6603)
	
07	FECHA DE INFORMACIÓN ERRÓNEA	No se informó la constante “20011205” establecida para el campo 3 de todos los diseños.
	
08	FECHA ERRONEA	Se trata de una fecha inexistente (por ejemplo 20021335), contiene caracteres no numéricos o todos ceros (Aplicable a campo 6 diseño 6602 y campo 10  diseño 6603).
 	
09	CAMPO RECTIFICATIVA MAL INFORMADO	El campo Rectificativa del diseño mencionado sólo admite los caracteres “N“ y “R”.
	
10	INFORMACIÓN YA PRESENTADA Y ACEPTADA	Se remitió información correspondiente a un período ya validado habiéndose completado el campo Rectificativa con N.
	
11	RECTIFICATIVA MAL INGRESADA	Se remitió información rectificativa correspondiente a un período no validado.
	
12	FALTA INFORMACIÓN OBLIGATORIA	Alguno de los campos definidos como obligatorios en el Anexo B se completaron con blancos (tipo carácter) o ceros (tipo numérico). 

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

Código	Leyenda	Causa	
13	CAMPO NUMERICO MAL INFORMADO	El campo de referencia contiene caracteres no numéricos o todos ceros o es negativo (Aplicable a campo 8 del diseño 6603). 
	
14	CAMPO MONTO MAL INFORMADO	El campo de referencia contiene caracteres no numéricos o todos ceros o es negativo (Aplicable a campo 8 del diseño 6602 y campo 14 del diseño 6603). 
	
15	CODIGO INVALIDO – CAMPO....	Se verifica que el código consignado en el campo 6, 7 y/o campo 11 del diseño 6603 no coincide con ninguno de los existentes.
	
16	CONCEPTO MAL INFORMADO	El código de concepto informado no coincide con ninguno de los habilitados en el Anexo II del R.I. de Operaciones de Cambio (aplicable al campo 19 del diseño 6603)
	
17	MONEDA MAL INFORMADA	El código de moneda informado no coincide con ninguno de los habilitados (Currency Codes del SWIFT). (Aplicable a campo 7 diseño 6602 y campo 13 diseño 6603)
	
18	CODIGO DE PAIS MAL INFORMADO	El código de país informado no coincide con ninguno de los habilitados (Country Codes del SWIFT). (Aplicable a campo 12 diseño 6602 y campo 16 diseño 6603)
	
19	NUMERO DE IDENTIFICACIÓN MAL INFORMADO	En el campo 4 para todos los diseños y en los campos 13 y/o 17 diseño 6601, el número de identificación informado es igual a cero o contiene uno o más caracteres no numéricos o no corresponde a CUIT.
	
20	FALTA CORRESPONDENCIA ENTRE DISEÑOS 6601 Y 6602 - NÚMERO DE CUIT DEL EXPORTADOR (CAMPO 4)	Se informó en el diseño 6602 un número de CUIT del exportador no informado en el diseño 6601. 	

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

Código	Leyenda	Causa	
21	FALTA CORRESPONDENCIA ENTRE DISEÑOS 6602 Y 6603 – NÚMERO DE PERMISO DE EMBARQUE Y CUIT DEL EXPORTADOR (CAMPOS 4 Y 5)
	Se informó en el diseño 6603 un número de permiso de embarque para un CUIT del exportador no informado en el diseño 6602. 	
22	REGISTRO DUPLICADO	Se informó más de un registro para:
-	igual número de CUIT del exportador, en el diseño 6601 (campo 4).
-	igual número de destinación a exportación a consumo en el diseño 6602 (campo 5).
-	igual número de destinación y secuencia numérica, en el diseño 6603 (campos 5 y 8 para D1, D2, D3 y D4).
-	igual número de destinación y número despacho a plaza, aún con secuencia numérica distinta, en el diseño 6603 (campos 5, 8 y 20 para D3)
	
23	NÚMERO DE DESTINACIÓN DE EXPORTACIÓN A CONSUMO/ DESPACHO A PLAZA MAL INFORMADO 
	En el campo 5 del diseño 6602 y en los campos 5 y/o 20 del diseño 6603, el número informado es igual a cero o no corresponde al formato oficial.
	
24	AÑO DEL NÚMERO DE DESTINACIÓN NO CORRESPONDE	Los dos primeros dígitos consignados en el número de destinación no corresponden a “01”. Aplicable al campo 5 del diseño 6602 y campos 5 y 20 del diseño 6603.
 	
25	PROVINCIA MAL INFORMADA	El código de provincia informado no coincide con ninguno de los previstos en el Anexo A.
	
26	INFORMACIÓN INCONSISTENTE	Habiendo consignado c6=9, se completaron alguno/s de los campos 7 al 20 del diseño 6603.
	
27	MONEDA INCONSISTENTE	Los códigos de moneda informados en el campo 7 del diseño 6602 y en el campo 13 del diseño 6603 son distintos para el tipo de cobro D3 (c6=3).
	
28	FECHA FUERA DE PERÍODO DE OFICIALIZACIÓN	La fecha informada en el campo 6 del diseño 6602 no está contenida en período 01.06.2001 al 05.12.2001.

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

ANEXO A

CÓDIGO DE PROVINCIAS

DENOMINACIÓN	CODIGO	
Ciudad de Buenos Aires - Capital Federal	01	
Provincia de Buenos Aires	02	
Provincia de Catamarca	03	
Provincia de Córdoba	04	
Provincia de Corrientes	05	
Provincia de Chaco	06	
Provincia de Chubut	07	
Provincia de Entre Ríos	08	
Provincia de Formosa	09	
Provincia de Jujuy	10	
Provincia de La Pampa	11	
Provincia de La Rioja	12	
Provincia de Mendoza	13	
Provincia de Misiones	14	
Provincia de Neuquén	15	
Provincia de Río Negro	16	
Provincia de Salta	17	
Provincia de San Juan	18	
Provincia de San Luis	19	
Provincia de Santa Cruz	20	
Provincia de Santa Fe	21	
Provincia de Santiago del Estero	22	
Provincia de Tierra del Fuego	23	
Provincia de Tucumán	24	

B.C.R.A.	Exportadores de bienes con destinaciones de exportaciones a
Consumo (01.06.2001 – 05-12-2001)
Instrucciones operativas	Anexo a la
Com. “A”
3669	

ANEXO B

LEYENDA DE ERROR 12

DISEÑO	CONDICIONES DE
CAMPOS INFORMADOS	 CAMPOS OBLIGATORIOS	
6601	Siempre	1 al 15 y 18	
	c16  blanco	c17 	
	c17  blanco	c16	
6602	Siempre	1 al 12 y 14	
6603	Siempre	1 a 6 y 21	
	c6  9	8, 10, 13 y 14	
	c6=1	7, 9 y 11	
	c6=1 y c11=2	12	
	c6=2	11 y 15 a 18	
	c6=2 y c11=2 ó 3	12	
	c6=3	19	
	c6=3 y c19=155, 156 ó 157	20	
	c6=4	7 	
	c6=4 y c7=2	9 y 17