Expositor:

Cra. Miriam CAMPASTRO

Fecha y Hora:

Martes 29 y miércoles 30  de Septiembre de 17 a 21 hs.

Área: Tributaria y Previsional: 8 créditos

Objetivos

Se pretende analizar el tratamiento de las rentas de cuarta categoría en el Impuesto a las Ganancias, rentas obtenidas por personas físicas que desarrollen actividad personal tanto de manera independiente como en relación de dependencia.  Por un lado, analizar rentas comprendidas, conceptos gravados y no gravados, deducciones admitidas, aspectos a tener en cuenta en la determinación del impuesto  y, por otro lado, las obligaciones impuestas a quienes tienen empleados en relación de dependencia de acuerdo a la RG 2437/08.

Contenidos

Primera Jornada:

1. 1.       Rentas comprendidas: análisis del art. 79 de la Ley de Impuesto a las Ganancias. Convivencia con el RÉGIMEN monotributo.
2. Criterio de imputación de las rentas y de los gastos computables
3. Análisis de las rentas comprendidas:
   1. Relación de dependencia, jubilaciones y pensiones

Gravabilidad de las rentas en relación de dependencia: situación actual

Mención de conceptos comprendidos y remisión a segunda jornada.

1. Honorarios de administradores de sociedades:

1)      Rentas comprendidas –

2)      Momento de configuración del hecho imponible

3)      Determinación de la renta gravada y no gravada

4)      Gastos deducibles

1. Honorarios profesionales

1)      Rentas comprendidas

2)      Momento de configuración del HI: casos especiales (cheques diferidos, pagares, etc.)

3)      Determinación de la renta gravada.

4)      Venta de bienes de uso. Venta de bienes recibidos en cancelación de honorarios.

1. Deducciones generales admitidas
2. 5.       Deducciones personales art. 23 Ley Imp.Gcias. Deducción especial en el caso que se obtengan rentas en relación de dependencia y otras rentas. Obligaciones para el cómputo de la deducción especial.
3. Ejercitación práctica:
   1. a.       Determinación renta honorarios administrador de sociedades
   2. b.      Determinación renta profesión liberal

c.   Cómputo de deducción especial cuando existan diversos tipos de renta.

Segunda Jornada:

1. 1.       El instituto de la retención: designación de los agentes de retencion. Normas de la 11683 y 20628.
2. Sanciones por: (art. 18)
   1. a.       Omisión de actuación como agente de retención
      1.                                                               i.      En la Ley 11683
      2.                                                             ii.      En la propia Ley de Imp. a las Ganancias. Crítica
      3. b.      Omisión de depósito de los fondos retenidos
         1.                                                               i.      En la Ley 11683
         2.                                                             ii.      En la Ley Penal Tributaria
3. Estructura RG 2437/08.
4. Conceptos sujetos a retención
5. Sujetos obligados a actuar como agentes de retención
   1. a.       Único empleador
   2. b.      Varios empladores
6. Sujetos pasibles de retención:
7. Momento en que corresponde practicar la retención.
8. Concepto de pago.
9. Determinación del importe a retener:
   1. a.       Procedimiento de cálculo:
      1.                                                               i.      Determinación ganancia neta
         1. Ganancia bruta
         2. Retribuciones no habituales
         3. Deducciones
         4.                                                             ii.      Determinación ganancia neta sujeta a impuesto
         5.                                                           iii.      Determinación importe a retener: pagos a cuenta del impuesto.
10. Acrecentamiento.
11. Tratamiento de ajustes retroactivos:
    1. a.       Correspondientes a remuneraciones del mismo período fiscal
    2. b.      Correspondiente a remuneraciones de períodos fiscales anteriores.
12. 12.   Pagos por vía judicial.
13. Obligación de los beneficiarios de las rentas: SIRADIG
14. Declararon jurada patrimonial de determinados beneficiarios:
15. Obligaciones de los agentes de retención.
16. Ingreso e información de las retenciones realizadas.
17. Información a ser suministrada por servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica.
18. Disposiciones varias:
    1. a.       Donaciones, y aportes a SGR
    2. b.      Formalidades de las notas a ser presentadas
    3. c.       Retenciones en exceso: certificado de no retención
19. Límite porcentual máximo para las retenciones efectuadas por el empleador sobre la remuneración del trabajador.
20. Ejercitación práctica:

Rentas en relación de dependencia: modelo de liquidación de la retención.

Aranceles:

1)Profesionales con cuota de D.E.P. al día: sin cargo

2) Profesionales no incluidos en el punto 1.: $ 750.-

3) Estudiantes avanzados con tarjeta beneficios: sin Cargo

3) Estudiantes avanzados sin tarjeta beneficio: $ 320.-

Lugar de realización: Salón Abaco – Av. Belgrano 1461 – Salta

El presente curso se trasmitirá por Videoconferencia en las Delegaciones de Orán, Metán, Tartagal , Rosario de la Frontera y Cafayate.